Поправки обязывают резидентов представлять налоговым органам отчеты о движении не только денежных средств, но и иных финансовых активов.
Госдума приняла во втором чтении законопроект, расширяющий перечень разрешенных валютных операций. Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле дополняется новыми разрешенными случаями зачисления на счета представительств или филиалов юридических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, денежных средств, полученных от нерезидентов в качестве возврата сумм по некондиционным или неприобретенным товарам либо невыполненным или выполненным ненадлежащим образом услугам, возврата залогов по договорам аренды помещения, а также выплат по договорам продажи имущества представительства или филиала либо страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами.
Также устанавливаются случаи, когда резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ. Предлагается уточнить перечень местных расходов резидентов, которые оплачиваются нерезидентами в период строительства резидентами объектов на территориях иностранных государств. Законопроект определяет случаи признания зачета встречных обязательств с нерезидентами РФ: наличие двусторонних договоров и проведение расчетов через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок.
Также расширяется перечень разрешенных случаев зачета встречных требований с нерезидентами за международные перевозки и связанные с ними услуги, если расчеты между резидентами и нерезидентами осуществляются в соответствии с правилами, принятыми международными организациями в области международных перевозок, устанавливающими порядок проведения таких взаиморасчетов.
Принятые во втором чтении поправки обязывают резидентов представлять налоговым органам отчеты о движении не только денежных средств, но и иных финансовых активов. Уточняется также возможность проводить расчеты через счета, открытые не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка. Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, утверждается ФНС России. Также уточняются случаи, когда уполномоченные банки и «ВЭБ.РФ» обязаны передавать органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к лицу, нарушившему требования закона «О валютном регулировании и валютном контроле», соответствующую ведомость банковского контроля по состоянию на дату выявления нарушения.
Положения закона в части представления резидентами налоговым органам сведений о зачислении или списании денежных средств и иных финансовых активов на счета резидентов, открытые в организациях финансового рынка (за исключением банков), расположенных за пределами территории РФ, а также об остатках денежных средств и иных финансовых активов на таких счетах применяются с 1 января 2021 года.
